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這五項(xiàng)稅會(huì)差異要記牢

最近小編聽到不少財(cái)務(wù)朋友們吐槽經(jīng)常會(huì)忘記調(diào)整企業(yè)所得稅稅會(huì)差異，導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤。為此，貼心的小編整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅一些常見的會(huì)計(jì)和稅法差異，財(cái)務(wù)朋友們你..

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這五項(xiàng)稅會(huì)差異要記牢

發(fā)布時(shí)間：2019-09-19 熱度：


　　最近小編聽到不少財(cái)務(wù)朋友們吐槽經(jīng)常會(huì)忘記調(diào)整企業(yè)所得稅稅會(huì)差異，導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤。為此，貼心的小編整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅一些常見的會(huì)計(jì)和稅法差異，財(cái)務(wù)朋友們你們都清楚嗎？
 
　　工會(huì)會(huì)費(fèi)
 
　　會(huì)計(jì)：據(jù)實(shí)扣除。
 
　　稅法：在企業(yè)工資薪金總額的2%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
 
　　職工福利費(fèi)
 
　　會(huì)計(jì)：據(jù)實(shí)扣除。
 
　　稅法：在企業(yè)工資薪金總額的14%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
 
　　職工教育經(jīng)費(fèi)
 
　　會(huì)計(jì)：據(jù)實(shí)扣除。
 
　　稅法：
 
　　1.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
 
　　2.個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的職工教育經(jīng)費(fèi)支出在工資薪金總額2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
 
　　3.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
 
　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)
 
　　會(huì)計(jì)：據(jù)實(shí)扣除。
 
　　稅法：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
 
　　廣告宣傳費(fèi)用
 
　　會(huì)計(jì)：據(jù)實(shí)扣除。
 
　　稅法：
 
　　1.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
 
　　2.對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
 
　　3.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
 
　　


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