發布時間：2019-06-26 熱度：
近年來，隨著創業帶動就業的活力不斷顯現，創新創業支撐高質量就業的作用更加明顯。為更好發揮稅收助力大眾創業、萬眾創新的作用，稅務總局在2019年6月全國“雙創”活動周舉辦期間發布了新版《“大眾創業 萬眾創新”稅收優惠政策指引》。其中針對初創期小微企業的稅收優惠政策、創業就業平臺享受的稅收優惠政策小編給大家整理好了，趕緊收藏學習吧。
Part 1 初創期小微企業的稅收優惠政策
1.增值稅小規模納稅人銷售額未超限額免征增值稅
【享受主體】
增值稅小規模納稅人
【優惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額30萬元以下，含本數，下同）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
【享受條件】
1.此優惠政策適用于增值稅小規模納稅人（包括：企業和非企業單位、個體工商戶、其他個人）。
2.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第一條
2.《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）
2.小型微利企業減免企業所得稅
【享受主體】
小型微利企業
【優惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
【享受條件】
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
【政策依據】
1.《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第一款
2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條
3.《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條
4.《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）
3.增值稅小規模納稅人減免資源稅等“六稅兩費”
【享受主體】
增值稅小規模納稅人
【優惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。
【享受條件】
增值稅小規模納稅人按照各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定的稅額幅度，享受稅收優惠。
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第三條、第四條
2.《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第5號）
Part 2 創業就業平臺享受的稅收優惠政策
1.國家級、省級科技企業孵化器向在孵對象提供孵化服務取得的收入免征增值稅
【享受主體】
國家級、省級科技企業孵化器
【優惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業孵化器向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。
上文所稱孵化服務是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃、研發和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。
【享受條件】
1.國家級、省級科技企業孵化器應當單獨核算孵化服務收入。
2.國家級、省級科技企業孵化器由國務院和省級科技部門按照有關規定認定和管理。
3.在孵對象是指符合符合國務院科技部門以及省級科技部門發布的認定和管理辦法規定的孵化企業、創業團隊和個人。
4.國家級、省級科技企業孵化器應按規定申報享受免稅政策，并將房產土地租賃合同、孵化協議等留存備查。
5.2018年12月31日以前認定的國家級科技企業孵化器，自2019年1月1日起享受財稅〔2018〕120號文件規定的稅收優惠政策。2019年1月1日以后認定的國家級、省級科技企業孵化器，自認定之日次月起享受財稅〔2018〕120號文件規定的稅收優惠政策。2019年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受財稅〔2018〕120號文件規定的稅收優惠政策。
【政策依據】
《財政部 稅務總局 科技部教育部關于科技企業孵化器大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）
2.國家級、省級科技企業孵化器免征房產稅
【享受主體】
國家級、省級科技企業孵化器
【優惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產，免征房產稅。
【享受條件】
1.國家級、省級科技企業孵化器應當單獨核算孵化服務收入。
2.國家級科技企業孵化器按照國務院科技、教育部門有關規定進行認定和管理，省級科技企業孵化器按照省級科技、教育部門有關規定進行認定和管理。
3.在孵對象是指符合符合國務院科技、教育部門以及省級科技、教育部門發布的認定和管理辦法規定的孵化企業、創業團隊和個人。
4.國家級、省級科技企業孵化器應按規定申報享受免稅政策，并將房產土地權屬資料、房產原值資料、房產土地租賃合同、孵化協議等留存備查。
5.2018年12月31日以前認定的國家級科技企業孵化器，自2019年1月1日起享受財稅〔2018〕120號文件規定的稅收優惠政策。2019年1月1日以后認定的國家級、省級科技企業孵化器，自認定之日次月起享受財稅〔2018〕120號文件規定的稅收優惠政策。2019年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受財稅〔2018〕120號文件規定的稅收優惠政策。
【政策依據】
《財政部稅務總局科技部教育部關于科技企業孵化器大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）
3.國家級、省級科技企業孵化器免征城鎮土地使用稅
【享受主體】
國家級、省級科技企業孵化器
【優惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的土地，免征城鎮土地使用稅。
【享受條件】
1.國家級、省級科技企業孵化器應當單獨核算孵化服務收入。
2.國家級科技企業孵化器按照國務院科技、教育部門有關規定進行認定和管理，省級科技企業孵化器按照省級科技、教育部門有關規定進行認定和管理。
3.在孵對象是指符合符合國務院科技、教育部門以及省級科技、教育部門發布的認定和管理辦法規定的孵化企業、創業團隊和個人。
4.國家級、省級科技企業孵化器應按規定申報享受免稅政策，并將房產土地權屬資料、房產原值資料、房產土地租賃合同、孵化協議等留存備查。
5.2018年12月31日以前認定的國家級科技企業孵化器，自2019年1月1日起享受本通知規定的稅收優惠政策。2019年1月1日以后認定的國家級、省級科技企業孵化器，自認定之日次月起享受本通知規定的稅收優惠政策。2019年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受本通知規定的稅收優惠政策。
【政策依據】
《財政部稅務總局科技部教育部關于科技企業孵化器大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）
4.國家級、省級大學科技園向在孵對象提供孵化服務取得的收入免征增值稅
【享受主體】
國家級、省級大學科技園
【優惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級大學科技園向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。
上文所稱孵化服務是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃、研發和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。
【享受條件】
1.國家級、省級大學科技園應當單獨核算孵化服務收入。
2.國家級大學科技園按照國務院科技、教育部門有關規定進行認定和管理，省級大學科技園按照省級科技、教育部門有關規定進行認定和管理。
3.在孵對象是指符合符合國務院科技、教育部門以及省級科技、教育部門發布的認定和管理辦法規定的孵化企業、創業團隊和個人。
4.國家級、省級科技企業孵化器應按規定申報享受免稅政策，并將房產土地租賃合同、孵化協議等留存備查。
5.2018年12月31日以前認定的國家級大學科技園，自2019年1月1日起享受財稅〔2018〕120號文件規定的稅收優惠政策。2019年1月1日以后認定的國家級、省級大學科技園，自認定之日次月起享受財稅〔2018〕120號文件規定的稅收優惠政策。2019年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受財稅〔2018〕120號文件規定的稅收優惠政策。
【政策依據】
《財政部稅務總局科技部教育部關于科技企業孵化器大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）
5.國家級、省級大學科技園免征房產稅
【享受主體】
國家級、省級大學科技園
【優惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級大學科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產，免征房產稅。
【享受條件】
1.國家級、省級大學科技園應當單獨核算孵化服務收入。
2.國家級大學科技園按照國務院科技、教育部門有關規定進行認定和管理，省級大學科技園孵化器按照省級科技、教育部門有關規定進行認定和管理。
3.在孵對象是指符合符合國務院科技、教育部門以及省級科技、教育部門發布的認定和管理辦法規定的孵化企業、創業團隊和個人。
4.國家級、省級大學科技園應按規定申報享受免稅政策，并將房產土地權屬資料、房產原值資料、房產土地租賃合同、孵化協議等留存備查。
5.2018年12月31日以前認定的國家級大學科技園，自2019年1月1日起享受財稅〔2018〕120號文件規定的稅收優惠政策。2019年1月1日以后認定的國家級、省級大學科技園，自認定之日次月起享受財稅〔2018〕120號文件規定的稅收優惠政策。2019年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受財稅〔2018〕120號文件規定的稅收優惠政策。
【政策依據】
《財政部稅務總局科技部教育部關于科技企業孵化器大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）
6.國家級、省級大學科技園免征城鎮土地使用稅
【享受主體】
國家級、省級大學科技園
【優惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級大學科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的土地，免征城鎮土地使用稅。
【享受條件】
1.國家級、省級大學科技園應當單獨核算孵化服務收入。
2.國家級大學科技園按照國務院科技、教育部門有關規定進行認定和管理，省級大學科技園按照省級科技、教育部門有關規定進行認定和管理。
3.在孵對象是指符合符合國務院科技、教育部門以及省級科技、教育部門發布的認定和管理辦法規定的孵化企業、創業團隊和個人。
4.國家級、省級大學科技園應按規定申報享受免稅政策，并將房產土地權屬資料、房產原值資料、房產土地租賃合同、孵化協議等留存備查。
5.2018年12月31日以前認定的國家級大學科技園，自2019年1月1日起享受本通知規定的稅收優惠政策。2019年1月1日以后認定的國家級、省級大學科技園，自認定之日次月起享受本通知規定的稅收優惠政策。2019年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受本通知規定的稅收優惠政策。
【政策依據】
《財政部稅務總局科技部教育部關于科技企業孵化器大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）
7.國家備案眾創空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入免征增值稅
【享受主體】
國家備案眾創空間
【優惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家備案眾創空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。
上文所稱孵化服務是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃、研發和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。
【享受條件】
1.國家備案眾創空間應當單獨核算孵化服務收入。
2.國家備案眾創空間按照國務院科技部門有關規定進行認定和管理。
3.在孵對象是指符合符合國務院科技、教育部門發布的認定和管理辦法規定的孵化企業、創業團隊和個人。
4.國家備案眾創空間應按規定申報享受免稅政策，并將房產土地租賃合同、孵化協議等留存備查。
5.2019年1月1日以后認定的國家備案眾創空間，自認定之日次月起享受財稅〔2018〕120號文件規定的稅收優惠政策。2019年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受財稅〔2018〕120號文件規定的稅收優惠政策。
【政策依據】
《財政部稅務總局科技部教育部關于科技企業孵化器大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）
8.國家備案眾創空間免征房產稅
【享受主體】
國家備案眾創空間
【優惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產，免征房產稅。
【享受條件】
1.國家備案眾創空間應當單獨核算孵化服務收入。
2.國家備案眾創空間按照國務院科技、教育部門有關規定進行認定和管理。
3.在孵對象是指符合符合國務院科技、教育部門以及省級科技、教育部門發布的認定和管理辦法規定的孵化企業、創業團隊和個人。
4.國家備案眾創空間應按規定申報享受免稅政策，并將房產土地權屬資料、房產原值資料、房產土地租賃合同、孵化協議等留存備查。
5.2019年1月1日以后認定的國家備案眾創空間，自認定之日次月起享受本通知規定的稅收優惠政策。2019年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受本通知規定的稅收優惠政策。
【政策依據】
《財政部稅務總局科技部教育部關于科技企業孵化器大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）
9.國家備案眾創空間免征城鎮土地使用稅
【享受主體】
國家備案眾創空間
【優惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的土地，免征城鎮土地使用稅。
【享受條件】
1.國家備案眾創空間應當單獨核算孵化服務收入。
2.國家備案眾創空間按照國務院科技、教育部門有關規定進行認定和管理。
3.在孵對象是指符合符合國務院科技、教育部門以及省級科技、教育部門發布的認定和管理辦法規定的孵化企業、創業團隊和個人。
4.國家備案眾創空間應按規定申報享受免稅政策，并將房產土地權屬資料、房產原值資料、房產土地租賃合同、孵化協議等留存備查。
5.2019年1月1日以后認定的國家備案眾創空間，自認定之日次月起享受本通知規定的稅收優惠政策。2019年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受本通知規定的稅收優惠政策。
【政策依據】
《財政部稅務總局科技部教育部關于科技企業孵化器大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）
來源：國家稅務總局
