發(fā)布時間：2019-06-20 熱度：
我記得在去年8月份的時候，國務院召開過一個研究部署推動中小企業(yè)高質量發(fā)展的會議，并用“五六七八九”概況了當前中小企業(yè)在中國經濟中發(fā)揮的作用。
我百度了下，“五六七八九”主要就是指：貢獻了50%以上的稅收、60%以上的GDP、70%以上的技術創(chuàng)新、80%以上的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)、90%以上的企業(yè)數量。
看到了么！在中國，90%以上的都是中小企業(yè)，這可真算是占據了中國經濟的大半壁江山了。
所以，今天我就要說說中小企業(yè)的財務人員該怎樣做賬！
關于中小企業(yè)做賬的大致環(huán)節(jié)及流程，我來簡單說說！
首先，作為財務人員，你需要根據原始憑證或者原始憑證匯總表來填制記賬憑證。
其次，你需要根據收付記賬憑證來登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
第三，你需要根據記賬憑證來登記明細分類賬。
第四，你需要根據記賬憑證匯總去編制科目匯總表。
第五，你需要根據科目匯總表來登記總賬。
最后，期末根據總賬和明細分類賬來編制資產負債表和利潤表。
如果你所在的企業(yè)或者單位規(guī)模小，業(yè)務量也并不算多，那么你就可以直接將每一筆的業(yè)務登記總賬而不設置明細分類賬。
企業(yè)或者單位可以根據自己的業(yè)務量，每隔5天、10天、15天或是1個月，編制一次科目匯總表。
當然，如果你所在的單位或企業(yè)的業(yè)務量相對較大，也可以一天一編。
關于中小企業(yè)做賬的大致環(huán)節(jié)及流程，我要具體說說！
作為財務人員，你每個月的第一件要做的事就是根據原始憑證去登記記賬憑證。
這里邊有一個值得注意的就是，當你在做記賬憑證時，一定要有有簽字權的人簽字后你再做，比如財務經理什么的。
然后在月末，定期編制科目匯總表登記總賬，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。
有些人問，為什么要在月末編制呢？
因為月末登記就是要通過科目匯總表試算平衡來保證記錄記算不出錯。
如果你所在的單位屬于新成立的企業(yè)，那么開辦費在第一個月就要全部轉入費用。
計提折舊的分錄是借管理費用或者制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值、凈值和使用年限計算出來的。
月末還要提取稅金及附加，實際就是地稅這一塊，有城建稅，教育費附加等。
等到月末，你編制完科目匯總表后，需要再編制2個分錄。
第1個分錄就是將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入貸本年利潤。
這里說的主營業(yè)務收入指的就是投資收益或者其他業(yè)務收入等。
第2個分錄就是借本年利潤貸主營業(yè)務成本。
這里說的主營業(yè)務成本就是指主營業(yè)務稅金及附加或者其他業(yè)務成本等。
轉入后，如果差額在借方，則為虧損，那么就不需要交所得稅。
轉入后，如果差額在貸方，則說明盈利，就需要交所得稅。
計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率。
然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借本年利潤貸所得稅。
雖然，所得稅和利潤有關，但并不是虧損就一定不交納所得稅的。這主要還是要看調整后的應納稅所得額是不是正數。
如果是正數，就要計算所得稅，同時還要注意所得稅的核算方法。
采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的。
采用納稅影響法時，存在時間性差異時，所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的。
最后根據總賬的資產、負債、所有者權益、科目的余額編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目的發(fā)生額編制利潤表。
<PS>
資產指的就是貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等。
負債指的就是應付票據、應附賬款等。
所有者權益指的就是實收資料、資本公積、未分配利潤、盈余公積。
科目的余額就是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額。
損益類科目指的就是管理費用、主營業(yè)務成本、投資收益、主營業(yè)務附加等。
發(fā)生額指的就是本月的發(fā)生額。
關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。
稅控機會打印一份表格，表格上會有具體的數字。
最后就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類的瑣事了。
需要注意的問題有什么？
以上我所說的，除編制記賬憑證和登記明細賬以外，其它都是在月末進行的！
月末無論是結現(xiàn)金還是銀行賬，切記一定要賬證相符、賬實相符。
每月的月初，你都要根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意要分析未達款項。
月初報稅時，你要注意時間，一定不要逾期報稅丫。
當月開出的發(fā)票要當月入賬，每月分析往來的賬齡和金額，這其中包括：應收，應付，其他應收。
關于中小企業(yè)會計編制報表都有哪些問題值得注意！
企業(yè)會計報表總共有4個：資產負債表、利潤表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表。
值得注意的是，其中只有利潤分配表需要在年末編制。
因為只有在年末，企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。
現(xiàn)金流量表只是根據稅務部門的要求進行編制的，因此不同地區(qū)不同省份的要求都是不同的。
寫在最后！
今天說了很多內容，希望可以幫到大家！
企業(yè)賬務的處理是否專業(yè)直接影響到一家企業(yè)或者一個單位的財稅是否安全。
所以，如果你需要全方位的幫助或咨詢可以找到我們平臺。
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無論何時何地，我們神州順利辦，永遠是企業(yè)的好伙伴！
