每日一問：預(yù)繳增值稅這些問題搞清楚

1.季銷售額未超過30萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，是否需要預(yù)繳增值稅？（貨物和勞務(wù)稅司答復(fù)）答：自2019年1月1日起，實(shí)行按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的季銷售額..

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每日一問：預(yù)繳增值稅這些問題搞清楚

發(fā)布時(shí)間：2019-09-30 熱度：

　　1.季銷售額未超過30萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，是否需要預(yù)繳增值稅？

　　（貨物和勞務(wù)稅司答復(fù)）

　　答：自2019年1月1日起，實(shí)行按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的季銷售額未超過30萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

　　2.小規(guī)模納稅人異地提供建筑服務(wù)，自行開具專票，月銷售額不超過10萬，是否需要在預(yù)繳地預(yù)繳稅款？

　　（貨物和勞務(wù)稅司答復(fù)）

　　答：不需要在預(yù)繳地預(yù)繳稅款。

　　3.預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額是扣除前還是扣除后的銷售額？如提供建筑服務(wù)，是按總包扣除分包后的余額確認(rèn)是否超過10萬還是扣除前的金額確認(rèn)？

　　（貨物和勞務(wù)稅司答復(fù)）

　　答：預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額指差額扣除后的銷售額。如納稅人提供建筑服務(wù)，按總包扣除分包后的差額確認(rèn)銷售額，以判斷是否適用小規(guī)模納稅人10萬元免稅政策。

　　4.建筑行業(yè)納稅人經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如何確定預(yù)繳稅款時(shí)實(shí)現(xiàn)的收入？納稅人需要自行據(jù)實(shí)判定并對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)嗎？

　　（貨物和勞務(wù)稅司答復(fù)）

　　答：按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的納稅人，在預(yù)繳時(shí)，應(yīng)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。納稅人應(yīng)對(duì)其填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并在該表格中“填表人申明”欄簽字確認(rèn)。

　　5.一個(gè)建筑企業(yè)在同一個(gè)預(yù)繳地有多個(gè)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目不超10萬，但是月總銷售額超10萬，以哪個(gè)為標(biāo)準(zhǔn)？

　　（貨物和勞務(wù)稅司答復(fù)）

　　答：同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個(gè)項(xiàng)目的，按照所有項(xiàng)目當(dāng)月總銷售額判斷是否超過10萬元。

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